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稅務管理數(shù)智化是利用大數(shù)據(jù)、人工智能、機器學習等技術(shù)，實現(xiàn)稅務數(shù)據(jù)的自動全方位提取，從多方面校驗稅務合規(guī)結(jié)果的準確性和可靠性，并通過數(shù)據(jù)智能重建企業(yè)稅務分析、管控和決策機制，使稅務分析、管控和決策機制由基于經(jīng)驗和部分信息人為決策轉(zhuǎn)變?yōu)榛跀?shù)據(jù)的實時、精準、智能決策，實現(xiàn)稅收籌劃的智能化，倒逼企業(yè)進行業(yè)務重構(gòu)。

事項會計理論核心目標是為所有信息使用者提供可能在各種決策模型中有用的、原始的相關(guān)經(jīng)濟事項信息，再由信息使用者根據(jù)自身需求對這些信息進行加工使用，保留了完整的業(yè)務數(shù)據(jù)，方便做加工整理，更有利于業(yè)財融合。與此同時，巨大的信息量需要強大的數(shù)智化技術(shù)為支撐，因此需要基于事項會計理念，借助數(shù)智化手段，重構(gòu)大企業(yè)稅務管理實現(xiàn)路徑，構(gòu)建一種新型且有效的管理模式（見圖1）。

（一）定義業(yè)務事項，轉(zhuǎn)換為涉稅事項，業(yè)財稅數(shù)據(jù)深度融合

1.配置規(guī)則：業(yè)務數(shù)據(jù)采集完成后，需要設置業(yè)務事項稽核規(guī)則，用來配置業(yè)務事項分發(fā)時校驗業(yè)務事項數(shù)據(jù)的有效性。同時設置核算規(guī)則，用于定義各個業(yè)務系統(tǒng)的業(yè)務事項，進入事項會計中臺后，根據(jù)財務、稅務對業(yè)務核算的要求，配置業(yè)務事項的核算規(guī)則，向各個財、稅服務領(lǐng)域進行實時分發(fā)。

2.涉稅事項轉(zhuǎn)換：對于業(yè)務事項進行轉(zhuǎn)換加工，按照設置的業(yè)務事項轉(zhuǎn)換規(guī)則轉(zhuǎn)換為涉稅事項，業(yè)務事項到涉稅事項的應稅判定規(guī)則包括什么主體、什么事項、是否涉稅、什么稅種、納稅義務時間和計稅依據(jù)等。

基于事項會計理論，通過前端技術(shù)融合形成企業(yè)大數(shù)據(jù)中心，對多元化業(yè)務系統(tǒng)進行融合，完成數(shù)據(jù)集成和應用集成，形成稅務管理所需要的數(shù)據(jù)，滿足財務數(shù)據(jù)、涉稅數(shù)據(jù)和業(yè)務數(shù)據(jù)融合，以更好地釋放涉稅信息加工能力。

（二）業(yè)財稅應用解耦、同源分流，從不同視角進行涉稅事項處理與核算

事項中臺將對業(yè)務事項進行轉(zhuǎn)換加工，并通過設置影響因素及關(guān)聯(lián)關(guān)系、科目分類對照、事項分錄模板、計提規(guī)則模板、申報規(guī)則模板等維護涉稅事項如何生成不同稅種的計稅規(guī)則和核算項目。業(yè)務數(shù)據(jù)自動集成到稅務系統(tǒng)，自動進行稅務事務處理并生成對應的稅務信息和業(yè)務信息兼具的事項分錄，形成多維、完整的涉稅數(shù)據(jù)，滿足企業(yè)深入業(yè)務視角進行經(jīng)營分析的要求。同時，基于同一業(yè)務數(shù)據(jù)的多目的核算，實現(xiàn)財稅同源分流，便于對稅會差異進行管理。

以銷售業(yè)務為例，將合同談判、簽訂到銷售出貨、結(jié)算、退貨、處置等業(yè)務事項轉(zhuǎn)換為不同涉稅事項，包括合同臺賬事項、納稅義務確認事項、訂單開票事項、紅沖作廢事項、混合兼營事項、折扣折讓事項、視同銷售事項、未開票收入事項、資產(chǎn)損失事項等，并通過會計中臺進行會計科目匹配與涉稅事項核算，生成涉稅事項分錄。通過稅務中臺根據(jù)計稅規(guī)則生成不同稅種申報項目，用于對外報送和多場景使用，具體過程及核算如   圖2、圖3所示。

（三）打造實時、精細、多維的涉稅數(shù)據(jù)服務能力

利用新一代大數(shù)據(jù)技術(shù)實時進行數(shù)據(jù)處理與計算，支持交易級的數(shù)據(jù)采集與轉(zhuǎn)換，讓稅務數(shù)據(jù)標簽更精細、多維、豐富。將所有數(shù)據(jù)存放至中臺，基于數(shù)據(jù)底座同時滿足稅務對外申報以及內(nèi)部稅務管控的要求。大企業(yè)稅務數(shù)智化系統(tǒng)通過實時采集數(shù)據(jù)并按照已配置的涉稅規(guī)則進行處理，形成實時報告。同時，秉承數(shù)用分離理念，數(shù)據(jù)采集打破稅務與業(yè)務、財務的壁壘，通過對源數(shù)據(jù)的分析，為不同信息使用者科學決策提供分析依據(jù)，實現(xiàn)實時、智能、自動地對企業(yè)經(jīng)營活動的數(shù)據(jù)進行采集、核算、分析，提高稅務工作效率。

基于事項會計理論構(gòu)建的稅務管理數(shù)智化系統(tǒng)具有更好的數(shù)據(jù)分析和預測能力，能夠更好地幫助企業(yè)進行稅務管理。具體來說，以事項會計理論來構(gòu)建大企業(yè)稅務管理數(shù)智化系統(tǒng)具有以下優(yōu)勢和價值：

（一）貫穿業(yè)務始終，預防潛在風險

事項會計理論的應用使得稅務管理數(shù)智化系統(tǒng)可以更好地洞察業(yè)務。通過對經(jīng)濟事項的精細記錄和分析，系統(tǒng)可以清晰地反映企業(yè)的業(yè)務流程、交易細節(jié)、成本收益等情況，實現(xiàn)從結(jié)果反映回溯到業(yè)務前端，幫助企業(yè)更好地了解自身的業(yè)務狀況。此外，通過對經(jīng)濟事項的全面掌握和分析，企業(yè)可以及時評估和識別潛在的稅務風險，以此采取相應的預防措施，降低潛在風險，同時對業(yè)務進行更有效的控制和監(jiān)督。

（二）數(shù)據(jù)驅(qū)動決策，提高管理效率

事項會計理論的應用可以幫助稅務管理數(shù)智化系統(tǒng)更好地利用數(shù)據(jù)驅(qū)動決策。通過對數(shù)據(jù)的深入分析和挖掘，系統(tǒng)可以為企業(yè)管理者提供準確的稅務數(shù)據(jù)支持，幫助其制定更加科學、合理的經(jīng)營決策。此外，利用新一代大數(shù)據(jù)技術(shù)，可以實時、智能、自動地對企業(yè)有關(guān)經(jīng)營活動數(shù)據(jù)進行采集、核算、分析，幫助稅務管理數(shù)智化系統(tǒng)實現(xiàn)更高程度的自動化和智能化，從而提高稅務工作效率和準確性。

（三）稅務精細管理，提高決策精度

通過對交易級數(shù)據(jù)的采集與轉(zhuǎn)化，稅務數(shù)據(jù)標簽更加精細和多維，系統(tǒng)可以實現(xiàn)對每一筆交易的精細把控，從源頭確保數(shù)據(jù)的準確性，有效地減少數(shù)據(jù)誤差和漏洞。同時，也可以實現(xiàn)多維度的數(shù)據(jù)分析，從多個角度、維度對數(shù)據(jù)進行全面掌握，從而更好地了解企業(yè)的業(yè)務狀況和稅務問題。此外，事項會計理論強調(diào)對經(jīng)濟事項的精細刻畫和記錄，由于可以提供更加準確、精細的稅務數(shù)據(jù)支持，稅務管理數(shù)智化系統(tǒng)能夠為企業(yè)提供更精細化的管理，幫助企業(yè)管理者更好地了解企業(yè)的業(yè)務狀況，制定更合理、精準的決策。

（四）數(shù)據(jù)共享分析，推進商業(yè)協(xié)同

事項會計理論的應用可以幫助稅務管理數(shù)智化系統(tǒng)實現(xiàn)對產(chǎn)業(yè)鏈數(shù)據(jù)的歸集，整合來自上下游企業(yè)的相關(guān)數(shù)據(jù)，企業(yè)可以與上下游企業(yè)實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享和分析，從而更好地了解整個產(chǎn)業(yè)鏈的業(yè)務流程和交易細節(jié)，優(yōu)化企業(yè)間的協(xié)作和溝通。此外，通過支持產(chǎn)業(yè)鏈數(shù)據(jù)歸集、實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享分析等，可以促進企業(yè)間的商業(yè)協(xié)同，實現(xiàn)更高效的資源配置、降低成本和增強創(chuàng)新能力，提升整個產(chǎn)業(yè)鏈的競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力。

（五）財稅同源分流，管理稅會差異

事項會計理論強調(diào)對經(jīng)濟事項的精細刻畫和記錄，這使得稅務管理數(shù)智化系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)“稅會同源”。系統(tǒng)可以根據(jù)事項會計理論，將稅務和財務數(shù)據(jù)分離開來，基于同一業(yè)務數(shù)據(jù)實現(xiàn)多目的核算，使得稅務管理和財務管理能夠各自獨立運行，提高管理效率。此外，稅務管理和財務管理在實際操作中存在一定的稅會差異。以事項會計理論構(gòu)建的稅務管理數(shù)智化系統(tǒng)可以通過精細化的數(shù)據(jù)采集和記錄，對稅會差異進行跟蹤和管理，及時發(fā)現(xiàn)和解決差異問題，保證管理的準確性和有效性。